Jeśli w 2026 roku nie korzystałeś jeszcze z wakacji składkowych, wniosek RWS o zwolnienie ze składek za grudzień złożysz w eZUS, czyli elektronicznym systemie Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS), tylko do 30 listopada. Pozostałe zmiany na 2027 rok wymagają przeliczenia budżetu: duży ZUS wzrośnie do 2052,15 zł miesięcznie, a limit działalności nierejestrowanej do 11 137,50 zł na kwartał. Krajowy System e-Faktur (KSeF) obowiązuje wszystkich od stycznia, a kar za błędy w nim nie będzie do końca 2027 roku.
Wakacje składkowe za grudzień: wniosek trzeba złożyć do 30 listopada
Wakacje składkowe pozwalają mikroprzedsiębiorcy raz w roku kalendarzowym nie płacić własnych składek na ubezpieczenia społeczne za jeden wybrany miesiąc (specjaliscioddotacji.pl, 2026). Składki liczone od najniższej obowiązującej cię podstawy pokrywa wtedy budżet państwa, więc ubezpieczenie trwa bez przerwy. Ulga nie obejmuje składki zdrowotnej ani podatku dochodowego. W miesiącu zwolnienia możesz normalnie pracować i wystawiać faktury (transexpert.pl, 2026).
Jeśli w 2026 roku jeszcze nie korzystałeś z wakacji składkowych, listopad jest ostatnią okazją, bo zwolnienie za grudzień wymaga wniosku złożonego do 30 listopada (specjaliscioddotacji.pl, 2026).
Procedura wygląda tak:
- Logujesz się do eZUS. Wniosek złożysz wyłącznie tą drogą (specjaliscioddotacji.pl, 2026).
- Wypełniasz formularz RWS za grudzień 2026 roku.
- Oświadczasz, ile pomocy de minimis dostałeś w ciągu ostatnich 3 lat, na przykład w formie dotacji z urzędu pracy na start. Sama ulga też się do niej zalicza, a limit takiej pomocy wynosi 300 tys. euro (transexpert.pl, 2026).
- Wysyłasz wniosek najpóźniej 30 listopada 2026 roku (specjaliscioddotacji.pl, 2026).
Z ulgi nie skorzystasz, jeśli wykonujesz dla byłego pracodawcy te same czynności, które robiłeś u niego na etacie (transexpert.pl, 2026). Tak bywa często u osób, które odchodzą z etatu i zabierają ze sobą pierwszego klienta.
Porada przechodzenaswoje.pl: Składki za grudzień płaci się w styczniu 2027 roku, więc zwolnienie zostawi ci wtedy na koncie od kilkuset do niemal 2000 zł, zależnie od tego, czy płacisz składki preferencyjne, czy pełne (transexpert.pl, 2026). Przydadzą się w pierwszych miesiącach roku, kiedy rosną wszystkie stawki.
Duży ZUS w 2027 roku po raz pierwszy przekroczy 2000 zł
Założenia do ustawy budżetowej na 2027 rok pozwalają już wyliczyć składki na kolejny rok (jankowska.cc, 2026). Jeśli dopiero startujesz, po ewentualnej sześciomiesięcznej Uldze na start przez 24 pełne miesiące płacisz preferencyjny ZUS, liczony od podstawy równej 30% płacy minimalnej (faktura.pl, 2026).
Potem przechodzisz na tak zwany duży ZUS. Jego podstawa to 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, które w 2027 roku ma wynieść 10 033 zł (jankowska.cc, 2026). Pełne składki społeczne wyniosą 2052,15 zł miesięcznie, o ponad 125 zł więcej niż w 2026 roku (jankowska.cc, 2026).
| Składnik dużego ZUS w 2027 roku | Kwota miesięcznie |
|---|---|
| Ubezpieczenie emerytalne | 1175,06 zł |
| Ubezpieczenie rentowe | 481,58 zł |
| Ubezpieczenie chorobowe (dobrowolne) | 147,49 zł |
| Ubezpieczenie wypadkowe | 100,53 zł |
| Fundusz Pracy | 147,49 zł |
| Razem | 2052,15 zł |
Źródło danych w tabeli: (jankowska.cc, 2026).
Ubezpieczenie chorobowe jest dla przedsiębiorcy dobrowolne. Jeśli z niego zrezygnujesz, nie dostaniesz zasiłku chorobowego ani macierzyńskiego (jankowska.cc, 2026).
Do tego dochodzi składka zdrowotna, której wysokość zależy od formy opodatkowania i dochodu. Minimalna stawka dla skali podatkowej i podatku liniowego wyniesie w 2027 roku 445,50 zł miesięcznie (jankowska.cc, 2026). Nowa stawka obowiązuje od lutego, więc za styczeń 2027 roku zapłacisz jeszcze tę z 2026 roku, czyli 432,54 zł (jankowska.cc, 2026). Najkorzystniejsza forma opodatkowania zależy od twoich dochodów i kosztów, dlatego tę decyzję omów z księgowym albo doradcą podatkowym.
Porada przechodzenaswoje.pl: Sprawdź, w którym miesiącu kończy ci się prawo do preferencyjnego ZUS. Skok kosztów stałych do blisko 2500 zł miesięcznie (duży ZUS ze składką zdrowotną) to najczęstsza przyczyna utraty płynności w trzecim roku prowadzenia firmy (jankowska.cc, 2026). Poduszkę finansową na ten moment zacznij odkładać z dużym wyprzedzeniem.
Płaca minimalna w 2027 roku wyniesie 4950 zł brutto
Rząd opublikował już rozporządzenie: od 1 stycznia 2027 roku minimalne wynagrodzenie wyniesie 4950 zł brutto, o 144 zł więcej niż w 2026 roku (infor.pl, 2026). Minimalna stawka godzinowa przy umowach cywilnoprawnych, na przykład przy umowie zleceniu, wzrośnie do 32,30 zł brutto (infor.pl, 2026).
Pracownik na etacie dostanie około 3704 zł na rękę, jeśli złożył oświadczenie PIT-2 i nie wpłaca na Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK) (infor.pl, 2026). Pracodawca zapłaci znacznie więcej: pełny koszt zatrudnienia osoby na pensji minimalnej wyniesie w 2027 roku 5963,77 zł miesięcznie. Dopłaca on bowiem część składek emerytalnych, rentowych i wypadkowych oraz wpłaty na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (infor.pl, 2026).
W jednoosobowej firmie od płacy minimalnej zależy kilka innych kwot (infor.pl, 2026):
- podstawa preferencyjnych składek ZUS,
- minimalna składka zdrowotna,
- limit przychodów w działalności nierejestrowanej.
Porada przechodzenaswoje.pl: Jeśli w planie na pierwszy rok zakładasz zatrudnienie kogoś do pomocy, nawet na część etatu, wpisuj w koszty pełny koszt pracodawcy. Za pełen etat na płacy minimalnej przyjmij w 2027 roku blisko 6000 zł miesięcznie (infor.pl, 2026).
Limit działalności nierejestrowanej wzrośnie do 11 137,50 zł na kwartał
Działalność nierejestrowana pozwala legalnie sprawdzić pomysł bez wpisu do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG), bez składek ZUS i bez miesięcznych zaliczek na podatek (hotpay.pl, 2026). Warunek: w ciągu ostatnich 60 miesięcy nie prowadziłeś działalności gospodarczej i pilnujesz limitu przychodów.
Limit wynosi 225% płacy minimalnej, więc w 2027 roku wzrośnie do 11 137,50 zł na kwartał (dzialalnoscbezrejestracji.pl, 2026). Od 2026 roku liczy się go kwartalnie, co ułatwia sprzedaż sezonową (hotpay.pl, 2026). Przykład z rękodziełem przed świętami:
- w pierwszym miesiącu kwartału sprzedajesz za 8000 zł,
- w drugim za 2000 zł,
- w trzecim za 1000 zł.
Razem daje to 11 000 zł, więc mieścisz się w limicie i nie musisz rejestrować firmy (dzialalnoscbezrejestracji.pl, 2026).
Do limitu wliczasz kwoty należne, więc wystawiony rachunek albo faktura liczy się od razu, nawet gdy klient spóźnia się z przelewem (hotpay.pl, 2026). Podatek z działalności nierejestrowanej rozliczasz raz w roku w zeznaniu PIT-36, w rubryce „inne źródła” (hotpay.pl, 2026).
Porada przechodzenaswoje.pl: Prowadź prosty arkusz i wpisuj do niego każdą sprzedaż najpóźniej następnego dnia. Przekroczenie limitu choćby o złotówkę z mocy prawa zmienia twoją działalność w gospodarczą i od tej chwili masz 7 dni na wniosek o wpis do CEIDG oraz zgłoszenie do ZUS (dzialalnoscbezrejestracji.pl, 2026).
KSeF obowiązkowy dla wszystkich od 1 stycznia 2027 roku, kary dopiero od 2028 roku
KSeF to rządowa platforma, przez którą docelowo mają przechodzić wszystkie faktury w Polsce. Z końcem 2026 roku wygasa okres przejściowy dla najmniejszych firm, czyli tych z obrotami poniżej 10 tys. zł miesięcznie (rp.pl, 2026). Od 1 stycznia 2027 roku (rp.pl, 2026):
- KSeF staje się obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców,
- obowiązek obejmuje także osoby w działalności nierejestrowanej, jeśli wystawiają faktury innym firmom (sprzedaż B2B),
- faktury dla konsumentów (sprzedaż B2C) zostają poza systemem.
Jednocześnie 6 listopada 2026 roku Sejm uchwalił nowelizację ustawy o VAT, która odracza kary finansowe za błędy w KSeF do 31 grudnia 2027 roku (tvp.info, 2026). Chodzi między innymi o wystawienie faktury poza systemem albo spóźnione przesłanie faktury wystawionej w trybie awaryjnym. Z KSeF musisz korzystać od stycznia, jednak przez cały 2027 rok za błędy w nim nie grożą kary finansowe (rp.pl, 2026).
Porada przechodzenaswoje.pl: Potraktuj 2027 rok jako czas nauki. Zaloguj się Profilem Zaufanym do bezpłatnej Aplikacji Podatnika KSeF, którą udostępnia Ministerstwo Finansów, i wystaw w niej pierwsze faktury (rp.pl, 2026). Błąd techniczny w tym roku nie skończy się karą, a do 2028 roku zdążysz poznać system.
Unia wymaga oznaczania treści z AI i prostych zwrotów w sklepach internetowych
Dwa unijne przepisy dotyczą małych polskich firm, które sprzedają w internecie albo promują się w mediach społecznościowych (dzialalnoscbezrejestracji.pl, 2026):
- Rozporządzenie o sztucznej inteligencji (AI Act) wprowadza obowiązek przejrzystości. Posty, grafiki i opisy produktów tworzone z pomocą narzędzi sztucznej inteligencji musisz odpowiednio oznaczać.
- Dyrektywa 2023/2673 wymaga od sklepów internetowych przycisku do łatwego odstąpienia od umowy. Zwrot towaru ma być w sieci tak samo prosty jak zakup, najlepiej jednym kliknięciem i bez drukowania papierowych formularzy.
Jeśli planujesz sklep internetowy albo usługi cyfrowe, te dwie zasady staną się standardem, którego będą pilnować platformy sprzedażowe i społecznościowe (dzialalnoscbezrejestracji.pl, 2026).
Porada przechodzenaswoje.pl: Gdy zlecasz agencji albo freelancerowi budowę pierwszego sklepu, wpisz do umowy wymóg przycisku szybkiego zwrotu. Grafiki i teksty przygotowane z pomocą AI oznaczaj od pierwszego dnia, zanim zbierze się ich kilkaset.
